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应对企业减税费、增补贴 提高国企分红比例--中

作者: 财经资讯  发布:2019-08-28

**减税建议**

同时提高国有企业分红比率,为降低企业、尤其是小微企业税负提供空间。2014年国有企业利润总额为2.48万亿元人民币,上缴财政的国有资本经营收入为1,280亿元,仅占利润总额5.2%。

二是缩减商品劳务税,扩大所得税。中国所得税领域有针对不同规模企业的差异税制设计,但对于占比2/3以上的商品劳务税,这种理念则不足。要调整税目和征收范围,弱化商品劳务税的地位和作用;三是增加补贴,扩大企业税收优惠。

报告提到,降低企业税负不一定引起财政收入下降。拉弗曲线表明,减税不一定会降低税收收入,甚至可能增加。这是因为减税将给企业更强的创新激励,这种激励会提高经济福利,甚至增加税收,尤其是当减税应用于高税率的企业时。

该份强调仅代表作者个人学术观点,不代表所供职单位意见的报告指出,近年来中国企业税率高企,税负增长快于收入,企业税负持续加重,小微企业尤为突出,企业在国民收入分配中的地位不断下降,企业税负在国际上处于较高水平,由此削弱了中国经济的微观活力。

报告建议,将减税费、增补贴、结构性减税落到实处,一是缩减间接税,扩大直接税。主要是降低目前占中国税收收入总额超过2/3的间接税,逐步调整到一半左右,比如降低增值税税率,扩大增值税抵扣范围,推进关税、消费税、资源税改革,加快建立环境保护税。提高直接税比重,将直接税占比由目前的30%左右提升到40%左右。

报告分析指出,中国企业税负,尤其是小微企业税负高的主要原因包括:企业现行税制存在较多的重复征税现象,非税费用占比高,企业除营业税、增值税等税收外,还需缴纳各种行政事业费以及政府性基金。

央行5,000户工业企业调查也显示,企业税负高企降低了中国制造业的竞争力。如越南、缅甸等东南亚国家纺织服装产业质量与中国不相上下,但税负要低45%,社会保险费用低70%,同时,美日韩等国对东南亚国家纺织服装产品实行零关税,对中国税率在10%左右,这使中国出口成衣含税价格比东南亚国家高25%左右。

“我们根据现有数据估算,在2014年的税收收入中,由企业缴纳的部分占85.5%,由个人缴纳的部分占14.5%,企业是我国税收的最主要来源。”报告称。

由于企业缴纳的税费占政府收入的九成左右,因此可以用宏观税负来近似衡量企业的税负水平。按照大、中、小三种口径来分别计算,近些年,中国三个口径的税负均呈逐年上升趋势。2014年分别为37.2%、22.1%和18.7%,分别比2000年高18.9、8.6和6.0个百分点。

事实上,中国的实践也表明,税负下降未必引起财政收入下降。比如1994年中国进行分税制改革,当时反对的观点认为这实际上会降低税率,使财政收入下降,从而增加改革阻力甚至会使改革失败。但从实际效果看,分税制改革后中国政府财政收入保持了快速增长。

发稿 沈燕; 审校 张喜良

北京2月29日 - 中国央行调查统计司司长盛松成等撰文建议,应该对企业减税费、增补贴,有效落实结构性减税,提高国有企业分红比例;而降低企业税负,并不一定引起财政收入下降。

采用世界银行世界发展指标中的总税率来衡量企业所承担的税负。总税率是指企业的税费和强制缴费占商业利润的比例。2013年,中国企业的总税率为67.8%,不仅明显高于发达国家,也明显高于发展中国家泰国和南非,仅略低于巴西。

同时以间接税为主体使得税制具有累退性,导致企业尤其是小微企业税负较高。中国间接税比重过高,而由本有支付能力的大企业和先富阶层承担的直接税比重过低,导致中国税制具有“累退性”,小微企业和恩格尔系数高的中低收入群体税收负担加重,税负痛苦指数上升。小微企业获得税收优惠较难,实际税负水平较高。

报告指出,近几年企业利润增长大大低于政府和居民收入增长。2011-2014年,中国财政和税收收入增速平均分别为14.2%和13.1%,城镇居民人均可支配收入和农村家庭人均纯收入增速平均分别为11.4%和13.8%,而国家统计局统计的规模以上工业企业利润总额增速平均仅为5.3%,央行统计的5,000户工业企业利润总额增速平均为-2.7%。

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